決算賞与で法人税をグッと抑える！支給の3条件をわかりやすく解説

「今年は利益が出たけれど、その分税金が増えそうだ…」
そんな時に中小企業が活用できるのが 決算賞与 です。

実は、“ある条件”を満たせば、
決算賞与は 損金（経費）にできる制度。
社員のモチベーション向上と節税を同時に実現できる、非常に使い勝手の良い施策です。

ただし、その条件を満たしていないと損金にできないため、
制度を理解して正しく実行することが何より大切です。

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決算賞与とは？

決算で利益が出たときに、
株主・会社の判断により、社員へ賞与として利益を還元する仕組みです。

一般的な夏・冬の賞与とは異なり、
決算対策として支給する賞与という位置づけです。

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損金にするための3つの条件

決算賞与を損金にできるかどうかは、次の3つが揃っているかで決まります。

1️⃣ 実際に支給する金額が会社として確定している
2️⃣ その内容を従業員へ通知している
3️⃣ 決算日から1カ月以内に実際に支給している

特に重要なのは、
決算日から1カ月以内に支払うことです。
ここが抜けると、翌期の経費扱いとなり、節税効果が失われてしまいます。

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こんな失敗に注意！

例えば、

• 「決算が終わってから検討しよう」と後回し
• 支給額が曖昧なまま「とりあえず通知」
• 賞与としての根拠書類を残していない

このようなケースは、税務調査で否認されるリスクがあります。

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導入のコツと実務ポイント

スムーズに行うためには、

• 決算2～3か月前から利益見込みを確認
• 税理士と「支給額の上限」を試算
• 通知方法を決めて証拠書類を保管

この3つが実務上のポイントとなります。

賞与額の決め方は、

• 売上や利益の達成度
• 個人評価や勤務時間
• 全社員一律、役職ごとなどの区分

など、会社の方針に合わせて柔軟に設定できます。

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まとめ

決算賞与は、

• 節税になる
• 社員の士気を高められる

まさに“使い勝手の良い制度”です。

ただし、要件を満たさないと節税効果が消えるため、

• 決算前の準備
• 支給額と通知の確定
• 1カ月以内の支給

この3点を必ず押さえて活用していきたいところです。

利益が出た年こそ、
「良い投資」としての決算賞与を検討してみてはいかがでしょうか。